中國網(wǎng)財(cái)經(jīng)11月26日訊 據(jù)證監(jiān)會網(wǎng)站消息，黑龍江證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對大華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊會計(jì)師張鴻彥、黃羽采取出具警示函措施的決定。經(jīng)查，大華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊會計(jì)師張鴻彥、黃羽在審計(jì)哈爾濱哈投投資股份有限公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)表過程中存在審計(jì)程序執(zhí)行不到位、審計(jì)底稿不完善的問題。上述行為不符合中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，違反了中國證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號，以下簡稱《信披辦法》)第五十二條、五十三條規(guī)定。按照《信披辦法》第六十五條規(guī)定，黑龍江證監(jiān)局決定對大華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊會計(jì)師張鴻彥、黃羽采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條： 為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條： 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，嚴(yán)格執(zhí)行注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條： 為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。

　　具體如下：

關(guān)于對大華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊會計(jì)師張鴻彥、黃羽采取出具警示函措施的決定(監(jiān)管措施〔2019〕034號)

　　大華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊會計(jì)師張鴻彥、黃羽：

　　經(jīng)查，你們在審計(jì)哈爾濱哈投投資股份有限公司(以下簡稱公司)2018年財(cái)務(wù)報(bào)表過程中存在以下問題。

　　一、審計(jì)程序執(zhí)行不到位

　　一是對公司存在的內(nèi)部往來貨幣資金未予合并抵銷及未將實(shí)際控制的結(jié)構(gòu)化主體江海證券青盈1號集合資產(chǎn)管理計(jì)劃納入合并范圍等事項(xiàng)的審計(jì)程序執(zhí)行不到位，不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號